12 changements fiscaux que Joe Biden veut apporter


Biden aimerait voir les travailleurs les plus riches d'Amérique ouvrir leur portefeuille. Il le ferait en relevant la tranche marginale supérieure d'imposition sur le revenu de 37% à 39,6%. Si vous vous souvenez bien, le TCJA a abaissé la tranche marginale supérieure de 39,6% à 37% en 2018.

Pour l'année d'imposition 2020, ce taux marginal supérieur s'applique au revenu gagné supérieur à 518 400 $ pour les déclarants célibataires et supérieur à 622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.

À côté de l'augmentation du taux d'imposition des sociétés, le plus grand générateur de revenus serait la création d'un trou de beignet dans l'impôt sur la masse salariale de 12,4% de la sécurité sociale sur le revenu gagné.

En 2020, tous les revenus du travail (salaires et traitements, mais pas les revenus de placement) compris entre 0,01 $ et 137700 $ sont soumis à la taxe sur la masse salariale de 12,4% qui finance la sécurité sociale. Environ 94% des travailleurs paieront cette année à la sécurité sociale avec chaque dollar qu'ils gagnent. Comparativement, les 6% restants des travailleurs qui gagneront plus de 137 700 $ en 2020 verront leur revenu supérieur à 137 700 $ exonéré de la taxe sur les salaires de la sécurité sociale. Entre 1983 et 2016, le montant des revenus exemptés est passé d'un peu plus de 300 milliards de dollars à 1,2 billion de dollars.

Dans le cadre du plan fiscal Biden, un trou de beignet serait créé entre 137 700 $ et 400 000 $, où cette exonération resterait en place. Cependant, pour un revenu gagné supérieur à 400 000 $, la taxe sur la masse salariale de 12,4% serait rétablie. On estime que cela augmenterait entre 797 et 1,04 billion de dollars au cours de la prochaine décennie.

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7. Lever l'impôt sur les gains en capital des déclarants dont le revenu est supérieur à 1 million de dollars

Les riches seraient également confrontés à des taux d'imposition plus élevés sur les plus-values ​​selon la proposition de Biden.

À l'heure actuelle, les plus-values ​​à court terme (actifs détenus pendant 365 jours ou moins) sont imposées au taux ordinaire de l'impôt sur le revenu, tandis que les plus-values ​​à long terme sont imposées à 0%, 15% ou 20%, en fonction du revenu du déclarant. . Le taux de 20% s'applique aux couples célibataires et mariés qui déclarent conjointement avec un revenu gagné supérieur à 441 450 $ et 496 600 $, respectivement, au cours de l'année d'imposition 2020. Il est à noter que l'impôt sur le revenu net de placement (NIIT) applique également une surtaxe de 3,8% sur les gains en capital des personnes et des couples dont le revenu est respectivement supérieur à 200 000 $ et 250 000 $.

La proposition de Biden appelle les déclarants ayant un revenu de plus d'un million de dollars à payer les taux d'imposition ordinaires sur leurs gains, peu importe depuis combien de temps ils détiennent un actif. Cela impliquerait 39,6%, plus le NIIT, pour un taux d'imposition total supérieur à 43%.

8. Éliminer la base renforcée

Pour s'appuyer sur le point précédent, Biden veut mettre fin à la faille de la base de renforcement qui favorise les aisés.

Une base progressive fait référence à la base du coût des actifs ou des biens transférables à un héritier en cas de décès. Si, par exemple, une personne achetait une maison pour 300 000 $, mais qu'elle valait 600 000 $ au moment de son décès, son héritier paierait des gains en capital sur tout ce qui dépasse 600 000 $ si la maison était vendue un jour. Cette augmentation de la base des coûts est une échappatoire qui coûte de l'argent au gouvernement fédéral, étant donné qu'elle décourage les gens de réaliser des gains en capital.

Si la proposition de Biden devenait loi, les héritiers «n'hériteraient» pas d'une base de coûts augmentée, supprimant ainsi l'impôt sur les plus-values ​​recouvrables au cours de la prochaine décennie.

Une personne préparant ses impôts, avec un formulaire d'impôt froissé sur une table au premier plan.

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9. Limiter les déductions détaillées

Un neuvième changement que Biden demande est un plafonnement des déductions détaillées de 28%. Cela veut dire que pour chaque dollar de déductions fiscales détaillées, y compris les dons de bienfaisance, un contribuable ou un couple déclarant conjointement ne recevrait qu'un avantage maximal de 0,28 $. Cette limite de 28% serait vraie même si un déclarant paie un taux d'imposition marginal plus élevé.

Si cela vous semble familier, c'est parce que le seuil de déduction détaillée de 28% a été défendu par le président Obama dans les années 2010, ainsi que par son vice-président de l'époque, Joe Biden.

10. Élimination progressive des déductions sur le revenu des petites entreprises de plus de 400 000 dollars

Le candidat à la présidence du Parti démocrate souhaite également que les déductions sur le revenu des petites entreprises de plus de 400 000 dollars soient progressivement supprimées.

Dans l'état actuel de la loi, les déductions pour entreprises pass-through admissibles, qui permettent aux propriétaires de petites entreprises de déduire jusqu'à 20% de leur revenu d'entreprise en vertu de la TCJA, sont plafonnées à 163 300 $ pour les déclarants uniques et à 326 600 $ pour les codemandeurs en 2020. Cependant, pour les personnes et les couples dont le revenu dépasse ces seuils, il existe une multitude de règles qui déterminent si vous êtes autorisé ou non à prendre des déductions pour revenu d'entreprise admissible (QBI).

Le plan de Biden vise à simplifier cela en maintenant les déductions QBI en place pour ceux dont les revenus sont inférieurs à 400 000 $, mais en supprimant progressivement les déductions de transfert pour ceux dont les revenus sont supérieurs à 400 000 $.

Nouveaux propriétaires tenant une clé de leur maison.

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11. Instituer des crédits d'impôt pour les accédants à la propriété et les locataires

Gardez à l'esprit que le plan fiscal de Biden n'implique pas simplement de collecter plus d'argent. Il est également conçu pour donner aux gens des pauses là où il pense que les pauses sont dues.

En mai, Biden a évoqué l'idée d'offrir aux nouveaux acheteurs un crédit d'impôt pouvant atteindre 15 000 $. Connu sous le nom de crédit d'impôt pour le premier versement initial, il aiderait les acheteurs d'une première maison à couvrir les coûts et frais initiaux associés à l'achat d'une maison.

De plus, Biden souhaite fournir des bons de logement de la section 8 aux familles éligibles afin qu'elles n'aient pas à dépenser plus de 30% de leurs revenus en loyer.

12. Augmentation du crédit d'impôt existant pour la garde d'enfants et de personnes à charge

Le 12e et dernier changement consisterait à augmenter le crédit d'impôt actuel pour la garde d'enfants et de personnes à charge.

En vertu de la TCJA, les parents d'enfants de moins de 13 ans ou ceux qui s'occupent d'une personne à charge handicapée vivant dans leur ménage ont droit à un crédit basé sur leurs dépenses pour s'occuper d'un enfant ou d'une personne à charge handicapée. Ce crédit équivaut à 35% de jusqu'à 3 000 $ de dépenses admissibles pour une personne à charge ou 6 000 $ pour deux personnes à charge ou plus. Cela signifie effectivement que cette taxe vaut jusqu'à 2 100 $ en vertu de la TCJA.

Avec le plan de Biden, les dépenses maximales admissibles grimperaient à 8 000 $ pour les particuliers et 16 000 $ pour plusieurs personnes à charge, le pourcentage de remboursement étant ajusté à 50%. En d'autres termes, ce crédit pourrait valoir jusqu'à 8 000 $ et inclure également les personnes qui n'ont aucune obligation fiscale.

La composition du Congrès après les élections de novembre aura un grand mot à dire sur la question de savoir si le plan fiscal de Biden a une chance de passer au Sénat. Mais de toute façon, il est important de comprendre comment une éventuelle présidence de Joe Biden pourrait affecter votre portefeuille.

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