Principes de base des prêts PPP pour les propriétaires de petites entreprises


Les fermetures et restrictions liées au COVID ont particulièrement frappé les petites entreprises. Beaucoup d'entre eux ont fermé définitivement, tandis que d'autres s'accrochent par leurs ongles. Heureusement, une aide est disponible via le Programme de protection des chèques de paie (PPP), qui a été introduit pour la première fois en mars 2020 dans le cadre de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). Dans le cadre du PPP, les petites entreprises peuvent obtenir jusqu'à 24 semaines d'aide financière sous forme de prêts garantis par le gouvernement fédéral. De plus, les prêts peuvent être annulés dans la mesure où le produit est utilisé pour la masse salariale et certaines autres dépenses pendant la pandémie COVID-19. Les emprunteurs peuvent demander un prêt PPP auprès de tout prêteur existant de la Small Business Administration 7 (a) ou auprès de toute banque, caisse populaire, prêteur non bancaire éligible ou institution du système de crédit agricole qui participe au programme.

Le PPP a cependant une histoire de hauts et de bas. Par exemple, le financement initial du PPP – environ 349 milliards de dollars – a été épuisé quelques jours seulement après le lancement du programme. Certaines entreprises familiales ont également eu du mal à obtenir des prêts. Mais le Congrès a par la suite fourni un financement supplémentaire de 310 milliards de dollars et apporté des changements importants au programme, par exemple en accordant plus de temps pour dépenser le produit du prêt et en facilitant l'annulation complète d'un prêt. Cependant, les nouvelles demandes de prêt PPP ont ensuite été suspendues le 8 août 2020 – jusqu'à ce qu'un deuxième plan de relance soit signé en décembre 2020, qui a relancé le programme avec un financement supplémentaire de 285 milliards de dollars. La loi a également ouvert un deuxième prêt PPP pour les entreprises qui ont épuisé tout le produit de leur premier prêt PPP. Le projet de loi de secours signé le 11 mars 2021 a injecté 7,25 milliards de dollars supplémentaires dans le programme.

Dans l'état actuel des choses, le PPP se déroulera jusqu'au 31 mai 2021 ou jusqu'à ce que les fonds soient épuisés, selon la première éventualité. Il est donc encore temps de profiter de cette forme d'assistance. Bien que l'incertitude et la confusion entourent le PPP depuis son lancement, cela ne devrait pas empêcher les propriétaires de petites entreprises de participer au programme. Oui, vous devez suivre de nombreuses règles et procédures. Mais se familiariser avec les bases de PPP est un bon point de départ. C'est ce à quoi sert l'aperçu suivant.

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Prêts PPP de premier tirage

photo du propriétaire d'un petit café

Les petites entreprises qui n'ont pas reçu de prêt PPP en 2020 en vertu de la loi CARES peuvent demander un «prêt de premier tirage». Les emprunteurs PPP existants qui n'ont pas reçu une annulation de prêt avant le 27 décembre 2020 peuvent présenter une nouvelle demande de prêt PPP de premier tirage s'ils ont précédemment rendu une partie ou la totalité de leurs fonds de prêt PPP pour la première fois. Un emprunteur qui a reçu l'intégralité des avantages disponibles d'un premier prêt de tirage en 2020 en vertu de la loi CARES ne peut être éligible qu'à un deuxième prêt PPP.

Pour être admissible à un prêt PPP de premier tirage, un emprunteur doit avoir été en activité le 15 février 2020 et soit (1) avait des employés pour lesquels il a payé des salaires et des charges sociales, (2) payé des entrepreneurs indépendants, ou (3) exploité en tant qu'individu indépendant, entrepreneur indépendant ou entreprise individuelle sans employés. L'emprunteur doit également être soit:

  • Petite entreprise qui, avec les sociétés affiliées (le cas échéant), compte 500 employés ou moins;
  • Entreprise de plus de 500 employés qui répond aux normes de taille de la SBA (soit la norme de taille de l'industrie, soit la norme de taille alternative);
  • 501 (c) (3) ou 501 (c) (19) organisation comptant 500 employés ou moins par emplacement physique;
  • 501 (c) (5), 501 (c) (7) ou 501 (c) (8) organisation comptant 300 employés ou moins par emplacement physique et qui ne reçoit pas plus de 15% de ses recettes provenant d'activités de lobbying;
  • Préoccupation commerciale tribale;
  • Organisation de presse à but non lucratif;
  • Éditeur de nouvelles en ligne;
  • Coopérative d'habitation ne comptant pas plus de 300 employés; ou
  • 501 (c) (6) ou une organisation de marketing de destination comptant 300 employés ou moins.

Les emprunteurs peuvent utiliser les prêts PPP de premier tirage aux fins suivantes:

  • Coûts salariaux (salaires, salaires, vacances, congés parentaux, familiaux, médicaux ou de maladie et prestations de santé);
  • Intérêts hypothécaires;
  • Location;
  • Services publics (électricité, eau, égouts, téléphone, Internet, frais de transport, etc.);
  • Dépenses d'exploitation (par exemple, tout logiciel, informatique en nuage ou autres besoins en ressources humaines et en comptabilité);
  • Les frais de dommages matériels (par exemple, des dommages dus à des troubles publics survenus en 2020 et non couverts par une assurance);
  • Les coûts des fournisseurs (par exemple, tout bon de commande ou commande de biens passés avant de recevoir un prêt PPP essentiel aux opérations); et
  • Dépenses de protection des travailleurs (par exemple, tout équipement de protection individuelle ou amélioration de la propriété pour rester en conformité avec les exigences gouvernementales ou les directives établies par le Department of Homeland Security, les Centers for Disease Control and Prevention, la Occupational Safety and Health Administration, ou toute agence d'État ou locale liée à la sécurité des travailleurs en raison du COVID-19).

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Prêts PPP de deuxième tirage

dessin d & # 39; un homme devant un grand panneau disant "Deuxième tirage PPP"

À partir de janvier 2021, certains emprunteurs éligibles ayant déjà reçu un prêt PPP peuvent demander un «prêt de second tirage» avec les mêmes conditions générales de prêt que le prêt PPP de premier tirage (voir au dessus).

Il existe cependant des différences importantes. Chaque emprunteur doit être un bénéficiaire éligible d'un prêt PPP de premier tirage et, avec ses affiliés, ne pas avoir plus de 300 employés. L'emprunteur doit également être en mesure de démontrer une réduction d'au moins 25% des recettes brutes entre des trimestres comparables en 2019 et 2020.

Les emprunteurs qui recherchent plus de 150 000 $ doivent soumettre des documents, tels que des formulaires fiscaux annuels ou des états financiers trimestriels, au moment de leur demande pour appuyer la réduction de 25% des revenus par rapport à 2019. Les emprunteurs qui reçoivent moins de 150 000 $ doivent fournir ces documents lorsqu'ils demandent remise de prêt.

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Remise de prêt PPP

photo du formulaire de demande de remise de prêt PPP

Jusqu'à 100% du montant principal d'un prêt PPP et les intérêts courus peuvent être annulés. Les prêts PPP du premier et du deuxième tirage accordés à des emprunteurs éligibles sont éligibles à l'annulation totale du prêt si, pendant la période couverte suivant le décaissement du prêt:

  • Les niveaux des employés et de la rémunération sont maintenus de la même manière que pour le premier prêt PPP;
  • Le produit du prêt est dépensé en frais de personnel et autres dépenses admissibles; et
  • Au moins 60% du produit est utilisé pour les frais de personnel.

Un emprunteur peut choisir une période couverte entre 8 semaines et 24 semaines après la réception des fonds PPP du prêteur.

Pour faire annuler tout ou partie d'un prêt PPP, un emprunteur doit remplir et soumettre une demande de remise de prêt. Les emprunteurs doivent également tenir des registres et avoir une comptabilité précise pour prouver leurs dépenses pendant la période du prêt. Lorsque la période couverte est terminée, les emprunteurs doivent demander le pardon auprès de leur prêteur. Utilisez le formulaire SBA 3508, le formulaire 3508EZ ou le formulaire 3508S (les formulaires 3508EZ et 3508S sont des versions plus courtes de l'application pour les emprunteurs qui répondent à des exigences spécifiques).

Certains prêteurs peuvent également avoir leurs propres formulaires de pardon. Ainsi, les emprunteurs devraient vérifier auprès de leur prêteur pour déterminer quel formulaire est le bon pour leur prêt. Une fois qu'un emprunteur a demandé le pardon, le prêteur doit fournir une réponse dans les 60 jours.

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Montant maximum du prêt

photo de sac avec signe dollar dessus

Pour les emprunteurs pour la première fois, le montant maximal du prêt est de 2 ½ fois leurs coûts salariaux mensuels moyens en 2019 ou 2020 jusqu'à 10 millions de dollars. Les emprunteurs qui postulent pour la première fois peuvent utiliser l'année civile 2019 ou l'année civile 2020 aux fins du calcul de leurs coûts salariaux moyens.

Le montant maximal du prêt d'un deuxième prêt PPP à tirage est 2½ fois supérieur aux coûts salariaux mensuels moyens de l'emprunteur en 2019 ou 2020, jusqu'à concurrence de 2 millions de dollars.

Pour les emprunteurs du secteur de l'hébergement et des services de restauration (code SCIAN 72), le montant maximal du prêt pour un deuxième prêt PPP à tirage est de 3 ½ fois le coût salarial mensuel moyen de l'emprunteur en 2019 ou 2020 jusqu'à 2 millions de dollars.

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Les impôts

photo du formulaire fiscal pour les petites entreprises S sociétés

Normalement, la dette annulée est généralement considérée comme un revenu imposable. Cependant, la loi CARES stipule que tout montant de prêt PPP annulé ne sera pas imposé.

L'IRS a initialement décidé que les emprunteurs ne pouvaient pas demander une déduction fiscale pour les dépenses professionnelles qui entraînaient la remise d'un prêt PPP. Cependant, le Congrès a annulé cette décision en décembre. En conséquence, des déductions fiscales sont autorisées pour le paiement de dépenses d'entreprise éligibles même si les paiements entraîneraient (ou devraient entraîner) l'annulation d'un prêt PPP.

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